Beneficios tributarios en revisión: Lo que deben saber las agroexportadoras

Por Olga Sánchez, abogada tributaria y gerente general de Araya & Cía. Abogados

Los beneficios tributarios han sido herramientas clave para promover sectores estratégicos como la agroexportación, la Amazonía y las micro y pequeñas empresas (MYPE) en el Perú. Sin embargo, en los últimos años, estos regímenes han sido objeto de revisión por parte del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), la SUNAT y diversos actores del Congreso y la sociedad civil, quienes cuestionan su efectividad, equidad y sostenibilidad fiscal. ¿Estamos ante el inicio del fin de estos regímenes especiales?

Régimen Agrario: Bajo vigilancia

La Ley N° 31110, vigente desde enero de 2021, sustituyó al antiguo régimen agrario y estableció un esquema progresivo de beneficios tributarios para las empresas de los sectores agroindustrial y acuícola. Como parte de su diseño, se dispuso que el régimen sea evaluado por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) cada tres años, con la primera evaluación programada para fines del ejercicio 2024.

Si bien los resultados oficiales no fueron publicados, hasta la fecha no se ha emitido ni publicado ninguna norma que modifique el Régimen Agrario. Sin embargo, el esquema sigue bajo constante observación. En especial, se evalúa su impacto real en la inversión privada, el empleo formal en el sector rural y la mejora de la competitividad en mercados internacionales.

Además, persiste la presión política desde el Congreso y sectores de la administración tributaria para revisar y eventualmente ajustar aquellos beneficios que no demuestren una justificación económica clara o que generen distorsiones en la recaudación. Esto convierte al régimen agrario en un instrumento aún frágil, cuyo futuro dependerá tanto de los resultados técnicos como del contexto político y fiscal en evolución.

¿Qué deberían hacer actualmente las empresas agroexportadoras?

Prepararse para sustentar su impacto en generación de empleo formal, desarrollo local y encadenamientos productivos. La recopilación de datos y la transparencia serán claves para defender el régimen.

Beneficios para la Amazonía: Críticas por falta de focalización

Las exoneraciones tributarias en la Amazonía –principalmente en IGV y renta– están vigentes desde hace más de 20 años y tienen como propósito compensar los sobrecostos logísticos y promover el desarrollo de una zona históricamente rezagada. No obstante, la evidencia sobre su efectividad es ambigua.

Informes del MEF y de la SUNAT señalan que los beneficios no han generado una transformación productiva significativa y, en algunos casos, han sido aprovechados por empresas domiciliadas fuera de la Amazonía sin impacto real en la región.

Aunque no hay una propuesta concreta de derogación, la presión para reformar este régimen es creciente. Se discuten medidas como una mayor focalización territorial y sectorial, o condicionamientos en términos de inversión y empleo local.

¿Qué deberían hacer las empresas de la selva?

Documentar el impacto positivo de sus operaciones y prepararse para posibles cambios que exijan más trazabilidad o condiciones para acceder al beneficio.

Régimen MYPE Tributario

El Régimen MYPE Tributario (RMT), creado en 2017 para promover la formalización y el crecimiento de las pequeñas empresas, ha sido objeto de críticas durante los últimos años debido a su complejidad operativa y limitada efectividad. En respuesta, el Gobierno presentó en 2024 un proyecto de ley que propone la eliminación tanto del RMT como del Régimen Especial de Renta (RER), con el objetivo de consolidar los regímenes tributarios en solo dos: el Régimen General y el Régimen Único Simplificado (RUS).

Hasta la fecha, dicha propuesta sigue vigente y en proceso de revisión en el Congreso de la República. Si bien aún no ha sido aprobada de forma definitiva, ha generado un debate activo en el entorno empresarial, especialmente entre las MYPEs, que expresan su preocupación por un posible aumento de la carga tributaria, la pérdida de incentivos a la formalización y mayores barreras para permanecer en la economía formal.

¿Qué deben considerar las MYPEs hoy?

Estar atentas a la evolución normativa y evaluar con anticipación las implicancias de una posible migración al Régimen General o al RUS, dependiendo del perfil de su actividad económica. Asimismo, es recomendable contar con asesoría contable y fiscal especializada para identificar riesgos y oportunidades bajo un nuevo marco normativo que puede redefinir las reglas del juego para el segmento MYPE.

A manera de conclusión podemos decir que el Perú atraviesa una etapa de transición tributaria, marcada por una presión fiscal estancada y la necesidad urgente de financiar el gasto social, educativo e infraestructura pública. En este contexto, la revisión de regímenes especiales vuelve a estar en la mira. Incentivos que en su momento se consideraron incuestionables están siendo sometidos a un análisis técnico más exigente, orientado a su justificación económica y al principio de equidad tributaria.

Las empresas acogidas a estos regímenes deben anticiparse a este nuevo entorno, recopilando evidencia de su impacto económico y social, ajustando sus estrategias fiscales y participando en el diálogo técnico y político.

En Araya & Cía. Abogados entendemos la importancia de anticiparse a los cambios normativos y fiscales que pueden impactar directamente en la sostenibilidad y crecimiento de tu empresa. No dudes en contactarnos para una asesoría especializada y personalizada que te permita tomar decisiones informadas.

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